一、會計科目
會計科目和主要賬務(wù)處理依據(jù)企業(yè)會計準則中確認和計量的規(guī)定制定，涵蓋了各類企業(yè)的交易或者事項。企業(yè)在不違反會計準則中確認、計量和報告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本單位的實際情況自行增設(shè)、分拆、合并會計科目。企業(yè)不存在的交易或者事項，可不設(shè)置相關(guān)會計科目。對于明細科目，企業(yè)可以比照本附錄中的規(guī)定自行設(shè)置。會計科目編號供企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計軟件系統(tǒng)參考，企業(yè)可結(jié)合實際情況自行確定會計科目編號。
|
順序號 |
編號 |
會計科目名稱 |
|
一、資產(chǎn)類 |
||
|
1 |
1001 |
庫存現(xiàn)金 |
|
2 |
1002 |
銀行存款 |
|
3 |
1003 |
存放中央銀行款項 |
|
4 |
1011 |
存放同業(yè) |
|
5 |
1012 |
其他貨幣資金 |
|
6 |
1021 |
結(jié)算備付金 |
|
7 |
1031 |
存出保證金 |
|
8 |
1101 |
交易性金融資產(chǎn) |
|
9 |
1111 |
買入返售金融資產(chǎn) |
|
10 |
1121 |
應(yīng)收票據(jù) |
|
11 |
1122 |
應(yīng)收賬款 |
|
12 |
1123 |
預(yù)付賬款 |
|
13 |
1131 |
應(yīng)收股利 |
|
14 |
1132 |
應(yīng)收利息 |
|
15 |
1201 |
應(yīng)收代位追償款 |
|
16 |
1211 |
應(yīng)收分保賬款 |
|
17 |
1212 |
應(yīng)收分保合同準備金 |
|
18 |
1221 |
其他應(yīng)收款 |
|
19 |
1231 |
壞賬準備 |
|
20 |
1301 |
貼現(xiàn)資產(chǎn) |
|
21 |
1302 |
拆出資金 |
|
22 |
1303 |
貸款 |
|
23 |
1304 |
貸款損失準備 |
|
24 |
1311 |
代理兌付證券 |
|
25 |
1321 |
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) |
|
26 |
1401 |
材料采購 |
|
27 |
1402 |
在途物資 |
|
28 |
1403 |
原材料 |
|
29 |
1404 |
材料成本差異 |
|
30 |
1405 |
庫存商品 |
|
31 |
1406 |
發(fā)出商品 |
|
32 |
1407 |
商品進銷差價 |
|
33 |
1408 |
委托加工物資 |
|
34 |
1411 |
周轉(zhuǎn)材料 |
|
35 |
1421 |
消耗性生物資產(chǎn) |
|
36 |
1431 |
貴金屬 |
|
37 |
1441 |
抵債資產(chǎn) |
|
38 |
1451 |
損余物資 |
|
39 |
1461 |
融資租賃資產(chǎn) |
|
40 |
1471 |
存貨跌價準備 |
|
41 |
1501 |
持有至到期投資 |
|
42 |
1502 |
持有至到期投資減值準備 |
|
43 |
1503 |
可供出售金融資產(chǎn) |
|
44 |
1511 |
長期股權(quán)投資 |
|
45 |
1512 |
長期股權(quán)投資減值準備 |
|
46 |
1521 |
投資性房地產(chǎn) |
|
47 |
1531 |
長期應(yīng)收款 |
|
48 |
1532 |
未實現(xiàn)融資收益 |
|
49 |
1541 |
存出資本保證金 |
|
50 |
1601 |
固定資產(chǎn) |
|
51 |
1602 |
累計折舊 |
|
52 |
1603 |
固定資產(chǎn)減值準備 |
|
53 |
1604 |
在建工程 |
|
54 |
1605 |
工程物資 |
|
55 |
1606 |
固定資產(chǎn)清理 |
|
56 |
1611 |
未擔保余值 |
|
57 |
1621 |
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) |
|
58 |
1622 |
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 |
|
59 |
1623 |
公益性生物資產(chǎn) |
|
60 |
1631 |
油氣資產(chǎn) |
|
61 |
1632 |
累計折耗 |
|
62 |
1701 |
無形資產(chǎn) |
|
63 |
1702 |
累計攤銷 |
|
64 |
1703 |
無形資產(chǎn)減值準備 |
|
65 |
1711 |
商譽 |
|
66 |
1801 |
長期待攤費用 |
|
67 |
1811 |
遞延所得稅資產(chǎn) |
|
68 |
1821 |
獨立賬戶資產(chǎn) |
|
69 |
1901 |
待處理財產(chǎn)損溢 |
|
二、負債類 |
||
|
70 |
2001 |
短期借款 |
|
71 |
2002 |
存入保證金 |
|
72 |
2003 |
拆入資金 |
|
73 |
2004 |
向中央銀行借款 |
|
74 |
2011 |
吸收存款 |
|
75 |
2012 |
同業(yè)存放 |
|
76 |
2021 |
貼現(xiàn)負債 |
|
77 |
2101 |
交易性金融負債 |
|
78 |
2111 |
賣出回購金融資產(chǎn)款 |
|
79 |
2201 |
應(yīng)付票據(jù) |
|
80 |
2202 |
應(yīng)付賬款 |
|
81 |
2203 |
預(yù)收賬款 |
|
82 |
2211 |
應(yīng)付職工薪酬 |
|
83 |
2221 |
應(yīng)交稅費 |
|
84 |
2231 |
應(yīng)付利息 |
|
85 |
2232 |
應(yīng)付股利 |
|
86 |
2241 |
其他應(yīng)付款 |
|
87 |
2251 |
應(yīng)付保單紅利 |
|
88 |
2261 |
應(yīng)付分保賬款 |
|
89 |
2311 |
代理買賣證券款 |
|
90 |
2312 |
代理承銷證券款 |
|
91 |
2313 |
代理兌付證券款 |
|
92 |
2314 |
代理業(yè)務(wù)負債 |
|
93 |
2401 |
遞延收益 |
|
94 |
2501 |
長期借款 |
|
95 |
2502 |
應(yīng)付債券 |
|
96 |
2601 |
未到期責任準備金 |
|
97 |
2602 |
保險責任準備金 |
|
98 |
2611 |
保戶儲金 |
|
99 |
2621 |
獨立賬戶負債 |
|
100 |
2701 |
長期應(yīng)付款 |
|
101 |
2702 |
未確認融資費用 |
|
102 |
2711 |
專項應(yīng)付款 |
|
103 |
2801 |
預(yù)計負債 |
|
104 |
2901 |
遞延所得稅負債 |
|
三、共同類 |
||
|
105 |
3001 |
清算資金往來 |
|
106 |
3002 |
貨幣兌換 |
|
107 |
3101 |
衍生工具 |
|
108 |
3201 |
套期工具 |
|
109 |
3202 |
被套期項目 |
|
四、所有者權(quán)益類 |
||
|
110 |
4001 |
實收資本 |
|
111 |
4002 |
資本公積 |
|
112 |
4101 |
盈余公積 |
|
113 |
4102 |
一般風險準備 |
|
114 |
4103 |
本年利潤 |
|
115 |
4104 |
利潤分配 |
|
116 |
4201 |
庫存股 |
|
五、成本類 |
||
|
117 |
5001 |
生產(chǎn)成本 |
|
118 |
5101 |
制造費用 |
|
119 |
5201 |
勞務(wù)成本 |
|
120 |
5301 |
研發(fā)支出 |
|
121 |
5401 |
工程施工 |
|
122 |
5402 |
工程結(jié)算 |
|
123 |
5403 |
機械作業(yè) |
|
六、損益類 |
||
|
124 |
6001 |
主營業(yè)務(wù)收入 |
|
125 |
6011 |
利息收入 |
|
126 |
6021 |
手續(xù)費及傭金收入 |
|
127 |
6031 |
保費收入 |
|
128 |
6041 |
租賃收入 |
|
129 |
6051 |
其他業(yè)務(wù)收入 |
|
130 |
6061 |
匯兌損益 |
|
131 |
6101 |
公允價值變動損益 |
|
132 |
6111 |
投資收益 |
|
133 |
6201 |
攤回保險責任準備金 |
|
134 |
6202 |
攤回賠付支出 |
|
135 |
6203 |
攤回分保費用 |
|
136 |
6301 |
營業(yè)外收入 |
|
137 |
6401 |
主營業(yè)務(wù)成本 |
|
138 |
6402 |
其他業(yè)務(wù)成本 |
|
139 |
6403 |
營業(yè)稅金及附加 |
|
140 |
6411 |
利息支出 |
|
141 |
6421 |
手續(xù)費及傭金支出 |
|
142 |
6501 |
提取未到期責任準備金 |
|
143 |
6502 |
提取保險責任準備金 |
|
144 |
6511 |
賠付支出 |
|
145 |
6521 |
保單紅利支出 |
|
146 |
6531 |
退保金 |
|
147 |
6541 |
分出保費 |
|
148 |
6542 |
分保費用 |
|
149 |
6601 |
銷售費用 |
|
150 |
6602 |
管理費用 |
|
151 |
6603 |
財務(wù)費用 |
|
152 |
6604 |
勘探費用 |
|
153 |
6701 |
資產(chǎn)減值損失 |
|
154 |
6711 |
營業(yè)外支出 |
|
155 |
6801 |
所得稅費用 |
|
156 |
6901 |
以前年度損益調(diào)整 |
