【問(wèn)題】 2008年我公司有筆業(yè)務(wù)分錄為：借：銀行存款 貸：管理費(fèi)用 ，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，要求此筆業(yè)務(wù)確認(rèn)為收入，并補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，請(qǐng)問(wèn)09年該如何調(diào)整這筆分錄？
【解答】
2008年原分錄：
借：銀行存款
貸：管理費(fèi)用
2008年正確分錄：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
2009年做調(diào)整分錄時(shí)只要調(diào)整有誤的部分即可，即管理費(fèi)用變?yōu)橹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入，并計(jì)提一筆營(yíng)業(yè)稅金及附加，但因?yàn)槭钦{(diào)整去年的損益類(lèi)科目，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，即：
借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用
貸：以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
然后將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。
